Prédétection des difficultés

1 - Relations avec les banquiers : souvent 1er révélateur

Appels journaliers pour faire le point avant d'accepter de payer les chèques qui se présentent

X

Refus de payer les échéances (traites)

X

Refus de payer les chèques

X

Suppression des concours bancaires : détonateur

X

Questions à se poser : ces problèmes de trésorerie résultent-ils :
- de "réels problèmes" dans l'entreprise ?
- d'une simple désorganisation : absence de suivi journalier de la trésorerie, mauvais recouvrement des créances clients... ?
- d'une mauvaise structure financière du bilan qui peut entraîner une "frilosité" du banquier ?

2 - Relations avec les salariés

Règlements salaires en retard

X

 X (si répétitifs)

Démission de salariés "clés" pouvant s'expliquer par une perte de confiance

X

Fort absentéisme

X

3 - Relations avec les clients

Retard dans les livraisons des clients

X

Augmentation du délai moyen de règlement des clients ou du nombre de litiges traduisant :
- soit la mauvaise qualité du travail,
- soit la mauvaise qualité du poste clients

X

Annulation anormale de commandes

X

Perte de clients importants

X

4 - Relations avec les fournisseurs

Allongement des délais de règlement

X

Suppression des délais de règlement

X

Refus de livraison

X

Exercice du droit de revendication (clause de réserve de propriété)

X

Injonction de payer

X

X (si répétitif)

Assignations pour créances non contestées

X

5 - Relations avec le Trésor public (administration fiscale)
et les organismes sociaux, dits "créanciers privilégiés"

Non-dépôt des déclarations

X

Inexactitude dans les bases de cotisations sociales et/ou de TVA

X

Non-règlement des cotisations ou de la TVA

X

 X (si répétitif)

Non-paiement des précomptes

 X

Inscription de privilèges Urssaf/Trésor

X *

X *

X *

Avis à tiers détenteur

X *

X *

Redressements significatifs suite à contrôles

X *

X *

Assignation en redressement judiciaire devant le tribunal de commerce

X

* En fonction du nombre et des montants

6 - Procès importants

Prud'hommes (selon possibilité de perte)

X

X

Clients

X

X

Dénonciation du bail avec offre de renouvellement à des conditions financières impossibles

X

7 - Cotations diverses

Cotation Banque de France (selon degré)

X

X

X

Assurance-crédit : Coface, SFAC (selon degré)

X

X

X

Cotation renseignements commerciaux : Dun, Groupe Coface, Bil... (selon degré)

X

X

X

8 - Relations avec les conseils extérieurs et autres

Suspension par l'expert-comptable de la tenue des comptes ou d'autres prestations du fait du non-règlement des honoraires.

X

9 - Procédures d'alertes "existantes"

Commissaire aux comptes
Procédure d'alerte : apprécier le niveau

X

X

Comité d'entreprise
Procédure d'alerte : voir les conclusions

X

X

Tribunal de commerce
Convocation par le Président du Tribunal de Commerce (Art. L 611- 2 du code de commerce) : selon problèmes

X

X

Quelques éléments chiffrés "en complément"

Analyse de la structure du bilan (exemples)

Les dettes à moins d'un an sont supérieures aux stocks et valeurs réalisables et disponibles à moins d'un an (clients principalement)

X

Augmentation des stocks non justifiée par un développement de l'activité, traduisant l'existence de stocks morts

X
Si déstockage possible

X
Si pertes potentielles

Divers

Baisse significative des marges

X

Retards significatifs dans la comptabilité

X

Non-dépôt des comptes annuels au greffe du tribunal de commerce

X

TOTAUX